05.03.2021

Як з 01.03.2021 змінилась декларація з ПДВ та уточненка до неї

ПДВ: поглиблена програма СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО ⚡️

З 01.03.2021 чинний наказ Мінфіну від 02.12.2020 № 734, який змінив, зокрема, форму декларації з ПДВ та уточнюючого розрахунку до неї.

Так, фори доповнили новими рядками:

4.1.1 та 4.2.1 — для відображення коригування податкових зобов’язань, нарахованих відповідно до пункту 198.5 та пункту 199.1 Податкового кодексу України (далі — ПК). Зокрема, у разі проведення річного перерахунку відповідно до статті 199 ПК заповнюють рядок 4.1.2;

5.1.1 — для відображення коригування обсягів постачань, по операціям звільненим від оподаткування ПДВ відповідно до статті 197 та підрозділу 2 розділу XX ПК, міжнародних договорів (угод). Даний рядок є довідковим, оскільки у ньому розшифровують суми коригувань, які вже враховані у показниках рядків 5 та 5.1 декларації.

Об’єднали в один додаток додатки 1 та 5 до декларації, у якому потрібно відображати:

  • інформацію щодо сум ПДВ, нарахованих платником за звітний період, за якими в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) не зареєстровано податкові накладні та відомості про коригування податкових зобов’язань у разі збільшення суми компенсації за звітний період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному періоді та не зареєстрованих в ЄРПН;
  • а також інформацію щодо розшифровки податкового кредиту платника в розрізі контрагентів за звітний період.

За інформацією ГУ ДПС у Київській області